VAT
Czynny podatnik VAT rozliczający się miesięcznie wysyła do 25. plik JPK_V7M z ewidencją i deklaracją. Mali podatnicy, którzy spełniają pozostałe warunki, mogą wybrać JPK_V7K: ewidencja idzie co miesiąc, deklaracja i zapłata – po zakończeniu kwartału. Od 1 lutego 2026 r. pliki JPK mają nową strukturę, w której przy fakturach z KSeF podaje się ich numer KSeF.
CIT
Spółki rozliczające klasyczny CIT płacą zaliczki do 20. dnia każdego miesiąca, a mali podatnicy oraz – w pierwszym roku podatkowym – spółki rozpoczynające działalność mogą je płacić kwartalnie (nie dotyczy to m.in. spółek powstałych z przekształcenia, połączenia albo podziału). Spółki na estońskim CIT mają własne terminy. Zeznanie CIT-8 składa się do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, przy roku kalendarzowym – do 31 marca. Księgi w pliku JPK_KR_PD wysyła się osobno, do końca siódmego miesiąca po roku. Za 2026 r. obowiązek obejmuje m.in. spółki składające JPK_V7M, a od 2027 r. – pozostałe, w tym rozliczające VAT kwartalnie. Więcej na stronie o księgach rachunkowych.
PIT przedsiębiorcy
Zaliczki na podatek dochodowy płaci się do 20. dnia za poprzedni miesiąc albo kwartał. Zeznanie roczne (PIT-36, PIT-36L albo PIT-28) składa się od 15 lutego do 30 kwietnia. Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorca wykazuje w dokumencie ZUS DRA albo ZUS RCA za kwiecień, składanym do 20 maja. Porównanie skali, podatku liniowego i ryczałtu jest na stronie KPiR i ryczałt.
Kiedy zapytać przed decyzją
Kilka sytuacji, w których liczy się termin albo kolejność działań:
- Zmiana formy opodatkowania – do 20. dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu w roku, czyli zwykle do 20 lutego; przy pierwszym przychodzie w grudniu – do końca roku. Po tym terminie nie można już dobrowolnie zmienić formy na ten rok.
- Przejście na estoński CIT – zawiadomienie ZAW-RD składa się do końca pierwszego miesiąca, od którego spółka ma się tak rozliczać. Wejście w trakcie roku wymaga zamknięcia ksiąg za wcześniejszy okres.
- Zbliżanie się do progów – limit ryczałtu, status małego podatnika i próg ksiąg rachunkowych (2 500 000 euro) liczy się według różnych zasad, a skutki są różne. Kwartalny VAT można stracić jeszcze w bieżącym roku. Jeśli przychody rosną, lepiej sprawdzić to jesienią niż w styczniu. Kwoty na 2026 r. są na stronie KPiR i ryczałt.
- Zakup albo sprzedaż środka trwałego, samochodu, nieruchomości – sposób zakupu (gotówka, kredyt, leasing) i moment sprzedaży zmieniają koszty i podatek, czasem na kilka lat.
- Zatrudnienie na umowę zlecenia zamiast umowy o pracę – od lipca 2026 r. okręgowy inspektor pracy może decyzją stwierdzić, że taka umowa jest w rzeczywistości umową o pracę. Więcej na stronie kadry i płace.
Na pytania naszych klientów odpowiadamy na bieżąco. Jeśli sprawa wymaga szerszej analizy, najpierw ustalamy jej zakres.